40.注意しなければいけない「名義預金」について

「名義預金」ってご存じですか？

「名義預金」は、ひと言でいえば——“名前だけを替えた自分の財布”です。
名前はお子様やお孫様のものでも、中身の出し入れや通帳の保管、使い道の決定権が親にあるなら、
それは“実質、親御さんのお金”。相続の場面では親の財産として戻されやすく、相続税もトラブルも増えてしまいます。

では、なぜ起きるのでしょうか？
これは、私がいろんな方からお聞きする理由はとてもシンプルです。
・将来の教育費や結婚資金を助けたい。
・早めに贈与して相続税を抑えたい。
・でも、無駄遣いされたら困る。
・お金を渡すことで働く意欲が減退したらまずい。
などと考えて、自由に使えない仕組みにしてしまうからです。
思いやりの気持ちから名義預金の状態にされてしまうのです。

そこで、
「税務署が名義預金と認定した場合、何年前にさかのぼって、どんな対応をされてしまいますか？」とChatGPTに聞いてみました。

ChatGPTの答えは、以下の通りでした。

さかのぼり年数は？

• **相続税の追徴は「申告期限から原則5年、悪質（仮装・隠ぺい）なら7年」**まで可能です（国税通則法の更正・決定の期間制限）。ゼイケン

• ただし名義預金は「生前贈与」ではなく“亡くなった方の財産”として扱われるため、口座を作ってから20年・30年経っていても、相続時に遺産に算入され得ます（“贈与税の時効”は原則6年・悪質7年だが、名義預金にはそもそも贈与の成立がない＝時効の適用外）。相続税のチェスター+2相続税申告相談プラザ｜ランドマーク税理士法人+2

• 調査では、金融機関の保存情報（目安10年）まで取引をさかのぼって確認されることが一般的です。OAG税理士法人+1

認定されたら何をされる？

1. 遺産への加算 → 申告内容の更正／修正申告
   
   　申告済みなら不足分の本税を追納。未申告なら決定処分。ゼイケン

2. 加算税（状況に応じて）
   
   　- 過少申告加算税：原則10％（修正・更正で不足税額に対して）。税理士.ch
   
   　- 無申告加算税：15％〜30％（税額規模で段階的）。税理士.ch
   
   　- 重加算税：過少35％／無申告40％（隠ぺい・仮装など悪質）。近年は反復時の**加重（＋10％）**も。相続税のチェスター+2相続税節税のプロ集団｜岡野相続税理士法人+2

3. 延滞税（利息的なもの）
   
   　納期限の翌日から完納まで日割りで課されます。相続税のチェスター

ここが誤解ポイント

• 「昔の贈与だから時効で大丈夫」→×
  
  　名義預金は“贈与が成立していない”と見られやすく、相続税の対象になります。ベンチャーサポートグループ｜税理士・弁護士・社労士・司法書士・行政書士

いま取れる実務対応（簡潔版）

• 通帳・カード・印鑑・暗証番号を受贈者側で管理、入出金も受贈者の意思で。

• 都度の贈与契約書＋振込記録を保存（金額・時期を一定にし過ぎない）。

• 目的が「管理」なら家族信託、相続時に確実に渡したいなら生命保険の受取人設計へ切替。